2024년 연말정산은 2023년 귀속 소득에 대해 진행됩니다. 2023년에는 연말정산 관련 세법이 일부 개정되었는데, 그중에서도 근로자들의 세부담을 덜어주기 위한 개정 사항이 많아 주목받고 있습니다.
연말정산은 근로자가 한 해 동안 벌어들인 소득에 대해 납부할 세액을 정하는 중요한 절차입니다. 아래의 내용들을 꼼꼼히 확인하고 숙지해서 13월의 세금이 아닌 13월의 월급이 될 수 있도록 미리 준비해야 합니다.
2024년 연말정산에서 변경된 내용들 중 매우 중요한 5가지를 자세히 알려드릴 테니 집중해서 확인, 숙지하시기 바랍니다.
1. 소득세 과세표준 구간 조정
소득세 과세표준은 소득세를 산정하는 기준이 되는 중요한 요소입니다. 과세표준이 높을수록 소득세율이 높아지기 때문에, 연 소득이 어느 금액 구간에 속하느냐는 굉장히 중요합니다.
2023년 연말정산 기준과 비교해 보면 하위 소득구간 일부에서 기준 금액이 상향되었습니다. 물가 상승이 상당했던 점을 고려해서 최저소득 기준을 개선한 것 같습니다.
| 소득세 과세표준 연망정산 변경사항 | ||
| 세율 | 과세표준 구간 | |
| 2023연말정산 (2022년 귀속분) |
2024 연말정산 (2023년 귀속분) |
|
| 6% | 1,200만원 이하 | 1,400만원 이하 |
| 15% | 1,200만원 이하 ~ 4,600만원 이하 |
1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하 |
| 24% | 4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하 |
5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하 |
| 35% | 8,800만원 초과 ~ 1억 5,000만원 이하 |
좌동 |
| 38% | 1억 5,000만원 초과 ~ 3억원 이하 |
좌동 |
| 40% | 3억원 초과 ~ 5억원 이하 |
좌동 |
| 42% | 5억원 초과 ~ 10억원 이하 |
좌동 |
| 45% | 10억원 초과 | 좌동 |
변경된 부분을 요약하자면 최저소득구간에서 200만원(400만원)을 더 벌어도 같은 세율을 적용받을 수 있도록 바뀌었다고 보면 됩니다.
2. 월세 세액공제율과 주택 기준 완화
전세절벽에 월세로 전환하신 분들이 많을 것 같습니다. 여러 가지 이유로 월세를 내고 계신다면 2024년 연말정산에서는 더 많은 공제를 받을 수 있습니다.
2023년 연말정산시 최대 12%를 적용받던 월세 세액공제율이 최대 17%로 상향되었기 때문입니다.
여기에 월세 세액공제를 받을 수 있는 주택의 기준이 국민주택규모 3억원 이하로 봤다면, 2024년부터는 국민주택규모 4억 원 이하로 기준이 바뀌었습니다.
조금이라도 세액공제를 더 받을 수 있는 변경이라 반가운 내용입니다.
| 월세 세액공제율과 주택 기준 연말정산 변경사항 | ||
| 구분 | 2023년 연말정산 (2022년 귀속분) |
2024년 연말정산 (2023년 귀속분) |
| 세액공제율 | 월세의 10% 또는 12% | 월세의 15% 또는 17% |
| 주택 기준 | 국민주택규모 3억원 이하 | 국민주택규모 4억원 이하 |
3. 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제 확대
월세나 전세를 살 때는 보증금을 내야 하는데, 보증금은 보통 1,000만 원에서 1억 원 이상이므로, 은행에서 대출을 받는 경우가 많습니다. 이렇게 보증금을 위해 은행에서 빌린 돈을 '주택임차차입금'이라고 합니다.
월세보다는 전세의 경우 집을 구하기 위해서는 어느 정도 대출을 받아야 하는데 만약 2~3억 원 정도로 대출을 받았다면 매월 납입해야 하는 대출금이 만만치 않을 것입니다.
따라서 세법에서는 주택임차차입금 원리금 상환액에 대해 소득공제를 적용해 주고 있습니다.
이전 300만원 공제 한도가 400만 원으로 상향 변경되었는데 집값 상승에 따른 개정이라고 보시면 되겠습니다.
| 주택임차차입금 원리금 이자상환액 공제 한도 연말정산 변경사항 | ||
| 구분 | 2023년 연말정산 (2022년 귀속분) |
2024년 연말정산 (2023년 귀속분) |
| 주택임차차입금 상환액 공제 한도 |
300만원 | 400만원 |
주택임차차입금 원리금 상환액에 대해서 연말정산을 받기 위해 '주택임차차입금 납입 증명서'를 은행에서 받아 제출하였지만 지금은 홈택스 간소화 서비스로 자동 공제 되기 때문에 별도로 서류를 준비할 필요는 없습니다.
다만, 홈택스 간소화 서비스에서 조회가 안된다면 예전과 같이 주택임차차입금 납입 증명서를 제출하면 됩니다.
4. 식대 비과세 한도 확대
식대는 비과세 혜택을 받을 수 있는 비과세 근로소득입니다. 사내 급식을 받는 근로자 또는 음식물을 제공받지 못하는 근로가 받는 식대는 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.
2023년 연말정산에서는 비과세 식대 한도가 월 10만 원(연간 120만 원) 이하였는데, 2024년 연말정산에서는 물가 상승 등의 영향을 반영한 세법 개정으로 인해 월 20만원(년간 240만 원) 이하로 상향 변경되었습니다.
| 식대 비과세 한도 확대 | ||
| 구분 | 2023년 연말정산 (2022년 귀속분) |
2024년 연말정산 (2023년 귀속분) |
| 식대 비과세 한도 |
월 10만원 | 월 20만원 |
5. 대중교통비 상향, 영화관람료 신설
마지막으로 소개해 드리는 항목은 대중교통비 공제율 한시 상향과 영화관람료 공제 신설에 대한 내용입니다.
2024년 연말정산에서는 2023년에 사용한 대중교통비에 대해 80%까지 소득공제를 해 주기로 했습니다. 이는 대중교통 이용을 활성화하고, 국민의 교통비 부담을 완화하기 위한 목적으로 마련된 것입니다.
영화관람료 소득공제는 2023년 7월 1일 이후 지출된 영화관람료에 대해 30%의 공제율이 적용되는데, 이는 영화 관람을 통해 문화생활을 즐기는 국민의 세부담을 완화하기 위한 목적으로 마련되었습니다.
| 대중교통비 상향, 영화관람료 신설 | ||
| 구분 | 2023년 연말정산 (2022년 귀속분) |
2024년 연말정산 (2023년 귀속분) |
| 대중교통비 소득공제율 상향 |
40% | 80% |
| 영화관람료 소득공제 신설 |
30% | |
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